隨著金三上線、國(guó)地稅合并，稅收法律的不斷增強(qiáng)，很多中小企業(yè)都被稅賦壓的無法喘息。而物流行業(yè)是生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，設(shè)施投資大，回報(bào)率低，自身的服務(wù)特性決定了行業(yè)利潤(rùn)普遍不高。但是物流行業(yè)，人力成本高，缺票問題也是常見情況，如果處理不好，其容易產(chǎn)生以下5大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。
一、物流行業(yè)常見的涉稅難題
1、人力成本高
眾多周知，物流行業(yè)是一個(gè)職工薪酬成本占比高、勞動(dòng)密集型的行業(yè)，居高不下的人力成本大大限制了物流服務(wù)質(zhì)量和效率。比如德邦、順豐成本結(jié)構(gòu)中，人工成本大概就占了40%-50%。
2、發(fā)票取得難
據(jù)稅點(diǎn)點(diǎn)了解到，雙11、雙12等貨運(yùn)高峰期，物流企業(yè)為應(yīng)對(duì)暴增的訂單量，往往會(huì)臨時(shí)雇用個(gè)人司機(jī)、快遞員或散戶車隊(duì)，并與其形成"君子契約"，業(yè)務(wù)真實(shí)但不簽訂勞務(wù)合同或貨車租賃合同，更有些企業(yè)在支付司機(jī)運(yùn)費(fèi)時(shí)采用公對(duì)私的方式直接轉(zhuǎn)賬，難以取得合法的發(fā)票作為入賬憑證，無法還原真實(shí)的交易記錄，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛增，多繳納企業(yè)所得稅。同時(shí)，在租賃貨車的過程中，也難以取得增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)多繳納增值稅。
3、增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣少
從稅務(wù)處理角度看，物流企業(yè)涉及的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車購(gòu)稅、車船使用稅、印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加等，其中增值稅和所得稅是需要繳納的主要稅種。
物流行業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)包括燃油、機(jī)動(dòng)車購(gòu)買、維修保養(yǎng)、倉(cāng)儲(chǔ)等，從總體情況來看，物流企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)總額只占銷項(xiàng)的40%-60%，導(dǎo)致企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣缺口大，增值稅稅負(fù)壓力大。
4、管理困難，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大
從企業(yè)管理角度看，物流企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分散，人員眾多，工作流動(dòng)性也較大，管理控制薄弱。很多司機(jī)只顧自身利益，私下購(gòu)買發(fā)票沖抵酬勞，而物流企業(yè)的財(cái)務(wù)人員稅務(wù)管理素質(zhì)較低，不能準(zhǔn)確辨別發(fā)票真?zhèn)?，或者迫以?duì)這些行為睜一只眼閉一只眼。
購(gòu)買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，隨著這些年稅局對(duì)懲治偽造和非法出售增值稅發(fā)票犯罪的力度加強(qiáng)，虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)明顯增大，企業(yè)面臨著繳納滯納金和罰款，甚至是刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，有些物流企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)稅收知識(shí)掌握不足，會(huì)計(jì)核算混亂，這些也導(dǎo)致稅負(fù)的增加。
5、社保壓力大
隨著社保入稅后，企業(yè)不得不嚴(yán)格按照要求繳納社保費(fèi)用。而物流企業(yè)入行門檻低，從業(yè)人員文化偏低，臨時(shí)工多，人員流動(dòng)頻繁，不愿意購(gòu)買社保，導(dǎo)致企業(yè)繳納社保復(fù)雜，成本增加。
二、物流行業(yè)究竟如何才能避開涉稅風(fēng)險(xiǎn)重災(zāi)區(qū)，減輕稅負(fù)?
1、轉(zhuǎn)化雇傭模式，采取靈活用工
通過靈活用工的崗位外包形式為企業(yè)提供彈性用工的雇傭模式，以解決企業(yè)突增的、高峰期的、季節(jié)性的人員需求，實(shí)現(xiàn)因需而變，減少用人的風(fēng)險(xiǎn)和成本。采用靈活用工模式，可以幫助企業(yè)減少正式員工人數(shù)，實(shí)現(xiàn)用工風(fēng)險(xiǎn)平均降低50%，用工彈性提升30%的效果。
而且可以為企業(yè)節(jié)省用工成本，因?yàn)槠髽I(yè)只需支付員工任務(wù)期限內(nèi)的薪酬，并且是按實(shí)際工作的時(shí)長(zhǎng)/天數(shù)付費(fèi)。
2、優(yōu)化業(yè)務(wù)模式，借助稅收優(yōu)惠政策
享受核定征收我們選擇東莞、湖北、浙江、山東、福建等稅收洼地，設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍和該物流企業(yè)相配套，將部分業(yè)務(wù)例如裝卸服務(wù)外包給該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，使該物流企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)產(chǎn)生業(yè)務(wù)往來，物流企業(yè)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至個(gè)人獨(dú)資企業(yè)名下，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可開具增值稅普票或?qū)Ｆ苯o予物流企業(yè)，這樣將物流企業(yè)利潤(rùn)降低。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可申請(qǐng)核定征收，免征企業(yè)所得稅和個(gè)稅代征這樣可使整體稅負(fù)降低，達(dá)到理想節(jié)稅效果。


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