某跨境電商賣家發(fā)一批某品牌貨物到德國海外倉，貨值 50 萬歐元，運費為5 000歐元，適用關稅稅率為 8.8%，歐元兌換人民幣匯率為 7.2862，如何計算該批貨物的應繳進口稅金(以人民幣計)。
關稅=貨值 x 關稅稅率=500000 x 8.8% x 7.2862=320592.8(元人民幣)
vat= (貨值+運費+關稅) x 19%
=(500000+5 000+500 000 x 8.8%) x 7.2862 x 19%
=760023.52 (元人民幣)
稅金=關稅+vat-320592.8+760023.52
=1080616.32(元人民幣)
案例分析
歐洲vat的風險與防范
歐洲國家稅務部門的主要任務是把所欠的 vat收回來，vat的形勢在歐洲越來越嚴重了，對于跨境電商賣家來講，需要做好風險防范。
一、跨境電商賣家需要知道 vat的流程
(一) 清關目的國一致稅務處理
跨境電商賣家把貨物發(fā)到歐洲，運輸目的國不一定是最終的銷售國，如貨物從中國發(fā)到英國，如果直接在英國銷售，那么清關目的國是一致的?？缇畴娚藤u家如果將貨物從中國發(fā)到英國，在英國倉儲銷售，沒有稅務登記的賣家就要進行 vat稅務登記，然后再進行清關，向進口國應該繳納 vat 進項稅額。通過海外倉產生的運費、倉儲費也是要繳納 vat的，國內物流商二般不給 vat發(fā)票，但是亞馬遜fba 是有的，計算方式就是銷售額減去曾經入關繳納的 vat，再減去運費賬單上含有的 vat，差額是你每個季度需要申報繳納的。
(二) 清關目的國不一致處理
我國發(fā)往德國 fba 的貨，通常在英國清關，然后轉運到德國，銷售發(fā)生在德國，這就叫清關目的國不一致。如果你在其他國家如法國清關，按照法國的稅率交了一部分vat，后面又把這批貨運到英國銷售，那么在法國進口繳納的那部分vat 怎么辦？英國稅務局告訴你，只要把在法國進口的清關單提供給他們，18 個月之內在其他國家繳納的 vat 都可以要回來?，F(xiàn)在有很多賣家通過其他國家清關時候使用的是零稅率進來的，如從荷蘭進口但是貨物最終運到德國，在荷蘭很可能是沒有繳納任何 vat，在德國按照銷售額 20%直接補繳稅款。
二、跨境電商賣家需要知道風險產生的可能性、原因和解決的方案
跨境電商賣家出口貨物到歐洲，很可能會在進口的流程環(huán)節(jié)產生系列稅務風險，包括稅務登記風險、欠稅追溯風險、入關低報風險、vat 盜用風險、申請退稅風險、距離銷售風險。
(一)稅務登記風險
賣家注冊 vat 的時候，很多是把注冊和申報分開的，會導致申報的 vat 信息張冠李戴。正確的做法是，一定要找稅務代理注冊 vat，避免稅務信息不完整。因為在注冊完 vat 之后，你需要在每次清關的時候提交自己的 vat 號碼，這樣繳納稅款之后，在稅務局 vat下面會累計你每個月交了多少 vat 進項，這個賬單叫 c79 證書，這個證書會直接記到你的稅務代理那里去，如果你沒有經過稅務代理的方式，你自己是不能搜到 c79證書的。
(二)欠稅追溯風險
vat 注冊的時候有三種情況會出現(xiàn)：
第一種情況是平臺老賬號沒有申請 vat 號碼，也不打算注冊 vat 號碼，這種情況要承擔店鋪被關閉的風險。
第二種情況是老賬號混搭新 vat 賬號，老賬號取得的收益中包含應繳 vat 稅款，但是你沒有繳納，這種行為會導致你被歐洲稅務局追溯欠稅，甚至可能會導致賣家個人信息上歐洲國家的黑名單，這個風險是非常大的，因為這是很典型很直接的暴力抗法、拒交稅款的行為。
第三種情況是新申請的 vat 搭配新平臺賬號，這個是沒有任何壓力的，全套新的資料，而且賬號里面的資料和 vat 申請?zhí)栙Y料是一致的，只要按時交稅就行。
(三)入關低報風險
如果你賣的東西實在太便宜了，歐洲國家的稅務局會懷疑你交易的真實性，他會讓你提交一些材料，或者是聯(lián)系買家，這就是入關低報風險。一般情況下，不能隱瞞賣給客戶的真實價格，很多從中國直發(fā)的貨物，上面會貼一些標簽，標簽上會有個人信息，稅務局根據你提供的信息給買家直接打電話聯(lián)系，買家如果確認是 32 歐元買的，你貨物標簽寫的 18 歐元，肯定會被查出。最穩(wěn)健的方法還是使用自己的 vat，按照正常流程報稅。
(四)vat盜用風險
vat 如何避免被其他人使用？在 vat 盜用的行為中，你判斷自己vat 在哪里被暴露出來，有兩個地點：一個是你的貨代公司，你曾經委托它幫你清理自己的貨物，它掌握了你 vat 的信息。另一個是平臺，現(xiàn)在 ebay 和亞馬遜都要求你的 vat 號填進平臺。如何防范？跨境電商賣家可以要求自己的稅務代理公司定期把 c79 證書掃描件發(fā)給你，這樣你就可以看到 c79 證書上的進口貨物、進口批次、進口稅款繳納情況，如果別人盜了你的 vat，就有不名批次出現(xiàn)。
(五)申請退稅風險
跨境電商賣家在季度申報的時候，通過 c79 證書抵扣銷售額，如果你的進口額大于銷售額就會出現(xiàn)進口繳納的進口增值稅不能完全被抵扣而退稅。如果你進了 100 萬的貨，在三個月之內你只賣了50 萬，這種情況下才會出現(xiàn)退稅，稅務局也會明白；如果你進口了100 萬，賣了50 萬，說明你有大量的庫存，歐洲國家的稅務局可能會到你倉庫查看到底有多少庫存，第三方海外倉一般都是配合稅務局查看。如果出現(xiàn)庫存額度大于進項增值稅，你可以挪到下個季度抵扣，從整體上來講你還是在交稅狀態(tài)，沒有退稅。
(六)距離銷售風險
銷售是針對直發(fā)而產生的，直發(fā)是從中國直發(fā)歐洲，這在稅務局官方網站有說明。直發(fā)跟 vat 沒有什么關系，不算作具體銷售的范疇，什么叫具體銷售？就是歐盟之內各個國家之間的銷售方式。如果貨物進關是從英國進，倉儲在英國，最后賣到德國去，就是距離銷售。如果從德國賣到英國，10 萬歐元是限額。如果超過了 10 萬歐元，即便你是距離銷售，也需要在當?shù)厣陥?vat。很多賣家都會超出限額，導致必須申報vat，有兩種方法可以解決:第一種方法通過亞馬遜的泛歐計劃解決，亞馬遜推出了8000歐元包一年的會計處理費用，但這種方法可能會隨著亞馬遜政策調整而變化；第二種方法是單獨注冊 vat賬戶，英國脫歐了，你最少也要保證一個歐洲的vat號碼和一個英國vat號碼同時存在。英國是直接向亞馬遜要數(shù)據，德國是自已抓數(shù)據，抓出來之后給亞馬遜寫信，說該賬戶銷售額已經超過10萬歐元，必須把賬戶關了，把稅補齊了才給開。


蝦皮購物差評很多怎么辦？
蝦皮店鋪轉化率低怎么辦？
加拿大港口：圣勞倫斯(st.lawrence,nf)港介紹、圣勞倫斯(st.lawrence,nf)港代碼
歐洲港口：克洛納基爾蒂（clonakilty）港口介紹、克洛納基爾蒂港口代碼
蝦皮店鋪轉化率標準是多少？
lazada賣家評分如何提高？
阿里國際站將下架Edushape馬拉西托3件套等商品
黎巴嫩總理：貝魯特港口大型儲糧筒倉有倒塌危險