日本JCT賣家問題答疑，一篇覆蓋所有問題
發(fā)布時間：2024-04-21 點擊：73
自從日本官方宣布要實行消費稅（jct）新發(fā)票制度以來，亞馬遜平臺也要求賣家在2023年10月1日前上傳jct注冊號，否則無法向買家開出合規(guī)的發(fā)票。相信有很多賣家都知曉注冊日本jct的重要性，但是也有很多賣家還是不確定自己是否有注冊jct的義務(wù)，不清楚哪種申報方式是自己企業(yè)應(yīng)該選擇的，不清楚進(jìn)項抵扣的邏輯，以及海關(guān)清關(guān)選擇哪種模式可以符合抵扣條件。
在此，我們把賣家朋友的各類問題匯總一下，給大家一個全方位的講解。
01、我們什么時候要注冊稅號和申報納稅呢？是否必須注冊jct？
我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)過jct目前還不是強(qiáng)制要求注冊的，只是可以開出供買家作為抵扣的含稅號的合規(guī)票據(jù)。
對于注冊稅號和申報義務(wù)來說，不管是否注冊jct，首先要看是否超過銷售閾值：如果超過銷售閾值，那么在對應(yīng)的申報年（次年或者次次年）就有了申報和納稅義務(wù)；如果沒有超過銷售閾值，那么再看是否注冊jct，從注冊jct開始，即2023年10月1日開始，無論是否超過閾值就已經(jīng)成為要納稅申報的課稅企業(yè)了。
我們再回顧一下銷售閾值和申報年度如何判斷：
我們舉例來說：
如果2019年1~6月前銷售額超過1000萬日幣，那么對應(yīng)的申報納稅年為2020年，即需要計算繳納2020年的銷售產(chǎn)生的消費稅（同樣可以抵扣對應(yīng)的可抵扣進(jìn)項稅）。
如果2019年7~12月，即后半年才超過了1000萬銷售閾值，那么對應(yīng)的申報納稅年為2021年，即需要計算繳納2021年銷售產(chǎn)生的消費稅（同樣可以抵扣對應(yīng)的可抵扣進(jìn)項稅）。
但是，如果你的企業(yè)是2年內(nèi)新成立的，并且注冊資金超過1000萬日元的情況，從第一筆銷售開始，即代表成為課稅企業(yè)需要申報納稅了。
02、賣家如何抵扣進(jìn)項消費稅？
首先，可抵扣進(jìn)項消費稅的條件是同年企業(yè)有申報義務(wù)——即課稅企業(yè)，也就是說，在你申報銷售消費稅的情況下，才可以去抵扣對應(yīng)年底的進(jìn)項消費稅。
進(jìn)項消費稅包括：采購產(chǎn)生的消費稅，進(jìn)口清關(guān)繳納的進(jìn)口消費稅。
采購產(chǎn)生的消費稅包括貨物和服務(wù)，例如亞馬遜倉儲服務(wù)，及物流服務(wù)產(chǎn)生并繳納的消費稅；
進(jìn)口消費稅就是清關(guān)時已經(jīng)交稅到海關(guān)的進(jìn)口消費稅，不包括關(guān)稅。
大家要注意的是，不是任何清關(guān)模式都可以符合抵扣條件的。
（1）ior（雙清包稅）importer of record，簡稱ior（登記進(jìn)口商）。
賣家需要日本當(dāng)?shù)氐牡怯涍M(jìn)口商，進(jìn)口商有責(zé)任在進(jìn)口時支付消費稅、關(guān)稅。此外，進(jìn)口商應(yīng)對日本進(jìn)口商品法律法規(guī)的合規(guī)問題負(fù)責(zé)。
日本法律不允許非居民實體成為ior。中國賣家沒有ior資格，通常使用物流公司提供的登記進(jìn)口商清關(guān)，物流商無法提供屬于賣家自己的稅金單，也就是賣家自己不是進(jìn)口商（importer）。因此，這種清關(guān)模式下的進(jìn)口票據(jù)無法抵扣進(jìn)口消費稅。
（2）acp（自己稅號清關(guān)）attorney for the customs procedures，簡稱acp。
acp 是在日本海關(guān)注冊的日本居民實體， 是代表非居民進(jìn)口商辦理進(jìn)出口海關(guān)手續(xù)，賣家必須確保自己的貨物遵守當(dāng)?shù)氐姆珊蜅l例。如果賣家使用 acp，可以成為 ior 和收貨人即為進(jìn)口商，也就是這種清關(guān)模式下，賣家使用 acp方式清關(guān)。以自己公司主體名義并委任acp代理繳稅，是作為非日本企業(yè)的合規(guī)進(jìn)口清關(guān)方式，可以拿到顯示自己作為進(jìn)口商的票據(jù)，并且繳納的進(jìn)口消費稅，可以在申報jct時抵扣。
03、如何選擇符合自己的申報方式?
日本消費稅申報分為標(biāo)準(zhǔn)申報和簡易申報。
簡易申報是有條件的（即財稅年的銷售額不超過5000萬閾值的）情況下才可以使用，優(yōu)勢就是進(jìn)項抵扣按照抵扣率（賣家基本都是80%），也就是銷售稅金扣除80%，即繳納銷售稅金的20%即可。
舉例來說：
銷售額為4000萬，那么銷售稅金為4000x10%=400-抵扣稅金（400x80%=320）實際稅負(fù)=80，大家可以看到實際稅負(fù)大概就是銷售額的2%。
標(biāo)準(zhǔn)申報邏輯和其他歐洲和中東國家類似，即
銷項消費稅-進(jìn)項消費稅（拿票抵扣）
舉例：
銷售額為6000萬
銷售消費稅：6000x10%=600
進(jìn)項消費稅：亞馬遜物流進(jìn)項消費稅200，進(jìn)口消費稅200
實際應(yīng)交消費稅=600-200-200=200
04、提供什么資料注冊法人番號和jct 稅號?
注冊所需資料：公司營業(yè)執(zhí)照，公司章程，公司法人身份證掃描件，填寫注冊信息表，以及基準(zhǔn)期內(nèi)的銷售數(shù)據(jù)。
05、如何查詢稅番號和jct稅號是否生效?
法人番號生效，可以通過稅局網(wǎng)站下面鏈接來操作查詢：
wxxojlcc---qwh/pz=ter=fh/q=xrqfhqpoc
jct稅號生效詳情，可以通過以下鏈接查詢：
wxxojlcc---qz=vhzn?t.hwyhq=xrqfhqpoc
06、如何上傳稅號到亞馬遜平臺？
提交路徑：賣家后臺->設(shè)置->賬戶信息->稅務(wù)信息->消費稅設(shè)置->添加“jct登記號”->點擊“保存設(shè)置
?首先，在賣家平臺的稅務(wù)設(shè)置頁面上選擇“是：我有義務(wù)在日本申報消費稅”。
?? 您可以復(fù)制以下鏈接至瀏覽器開啟：
wxxojlccj?gg?un?=xurgtpror=qrir_h=qnhicxrkcpo?=uhggi?=xcwhi?bu?msdirnjskkpoxrksnh=xsrnz=mhwi
?然后，在下面顯示的列中輸入jct注冊號（又叫jct登記號）。
溫馨提示：僅允許輸入 t+13 位數(shù)字
?最后，點擊“保存設(shè)置”
07、如何從亞馬遜平臺下載申報銷售數(shù)據(jù)和采購發(fā)票?
賣家平臺>數(shù)據(jù)報告>支付>付款>所有結(jié)算。查看其含稅銷售額。
（可復(fù)制鏈接登錄賣家平臺查看??wxxojlccj?gg?un?=xurgtpror=qrir_h=qnhicoryi?=xjcarjwehruacz=a?kqwxig）
請注意：
b2c和b2b訂單的銷售額均屬于應(yīng)稅銷售額，通過amazon.co.jp之外的其他渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額也屬于應(yīng)稅銷售額，請務(wù)必確保已將此種情況考慮在內(nèi)。應(yīng)稅銷售額=含稅銷售額/1.1，日本消費稅稅率是10%。
08、如何給買家開含jct稅號的發(fā)票？
jct稅號驗證提交成功后，亞馬遜將根據(jù)您提供的信息，為買家代開出合規(guī)發(fā)票。
目前，消費者的發(fā)票是由amazon.co.jp代表賣家開具的，上面有賣家的名字。一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效， amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家提前在賣家平臺提交的jct 注冊號，以確保買家得到可以抵扣稅費的發(fā)票。
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在此，我們把賣家朋友的各類問題匯總一下，給大家一個全方位的講解。
01、我們什么時候要注冊稅號和申報納稅呢？是否必須注冊jct？
我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)過jct目前還不是強(qiáng)制要求注冊的，只是可以開出供買家作為抵扣的含稅號的合規(guī)票據(jù)。
對于注冊稅號和申報義務(wù)來說，不管是否注冊jct，首先要看是否超過銷售閾值：如果超過銷售閾值，那么在對應(yīng)的申報年（次年或者次次年）就有了申報和納稅義務(wù)；如果沒有超過銷售閾值，那么再看是否注冊jct，從注冊jct開始，即2023年10月1日開始，無論是否超過閾值就已經(jīng)成為要納稅申報的課稅企業(yè)了。
我們再回顧一下銷售閾值和申報年度如何判斷：
我們舉例來說：
如果2019年1~6月前銷售額超過1000萬日幣，那么對應(yīng)的申報納稅年為2020年，即需要計算繳納2020年的銷售產(chǎn)生的消費稅（同樣可以抵扣對應(yīng)的可抵扣進(jìn)項稅）。
如果2019年7~12月，即后半年才超過了1000萬銷售閾值，那么對應(yīng)的申報納稅年為2021年，即需要計算繳納2021年銷售產(chǎn)生的消費稅（同樣可以抵扣對應(yīng)的可抵扣進(jìn)項稅）。
但是，如果你的企業(yè)是2年內(nèi)新成立的，并且注冊資金超過1000萬日元的情況，從第一筆銷售開始，即代表成為課稅企業(yè)需要申報納稅了。
02、賣家如何抵扣進(jìn)項消費稅？
首先，可抵扣進(jìn)項消費稅的條件是同年企業(yè)有申報義務(wù)——即課稅企業(yè)，也就是說，在你申報銷售消費稅的情況下，才可以去抵扣對應(yīng)年底的進(jìn)項消費稅。
進(jìn)項消費稅包括：采購產(chǎn)生的消費稅，進(jìn)口清關(guān)繳納的進(jìn)口消費稅。
采購產(chǎn)生的消費稅包括貨物和服務(wù)，例如亞馬遜倉儲服務(wù)，及物流服務(wù)產(chǎn)生并繳納的消費稅；
進(jìn)口消費稅就是清關(guān)時已經(jīng)交稅到海關(guān)的進(jìn)口消費稅，不包括關(guān)稅。
大家要注意的是，不是任何清關(guān)模式都可以符合抵扣條件的。
（1）ior（雙清包稅）importer of record，簡稱ior（登記進(jìn)口商）。
賣家需要日本當(dāng)?shù)氐牡怯涍M(jìn)口商，進(jìn)口商有責(zé)任在進(jìn)口時支付消費稅、關(guān)稅。此外，進(jìn)口商應(yīng)對日本進(jìn)口商品法律法規(guī)的合規(guī)問題負(fù)責(zé)。
日本法律不允許非居民實體成為ior。中國賣家沒有ior資格，通常使用物流公司提供的登記進(jìn)口商清關(guān)，物流商無法提供屬于賣家自己的稅金單，也就是賣家自己不是進(jìn)口商（importer）。因此，這種清關(guān)模式下的進(jìn)口票據(jù)無法抵扣進(jìn)口消費稅。
（2）acp（自己稅號清關(guān)）attorney for the customs procedures，簡稱acp。
acp 是在日本海關(guān)注冊的日本居民實體， 是代表非居民進(jìn)口商辦理進(jìn)出口海關(guān)手續(xù)，賣家必須確保自己的貨物遵守當(dāng)?shù)氐姆珊蜅l例。如果賣家使用 acp，可以成為 ior 和收貨人即為進(jìn)口商，也就是這種清關(guān)模式下，賣家使用 acp方式清關(guān)。以自己公司主體名義并委任acp代理繳稅，是作為非日本企業(yè)的合規(guī)進(jìn)口清關(guān)方式，可以拿到顯示自己作為進(jìn)口商的票據(jù)，并且繳納的進(jìn)口消費稅，可以在申報jct時抵扣。
03、如何選擇符合自己的申報方式?
日本消費稅申報分為標(biāo)準(zhǔn)申報和簡易申報。
簡易申報是有條件的（即財稅年的銷售額不超過5000萬閾值的）情況下才可以使用，優(yōu)勢就是進(jìn)項抵扣按照抵扣率（賣家基本都是80%），也就是銷售稅金扣除80%，即繳納銷售稅金的20%即可。
舉例來說：
銷售額為4000萬，那么銷售稅金為4000x10%=400-抵扣稅金（400x80%=320）實際稅負(fù)=80，大家可以看到實際稅負(fù)大概就是銷售額的2%。
標(biāo)準(zhǔn)申報邏輯和其他歐洲和中東國家類似，即
銷項消費稅-進(jìn)項消費稅（拿票抵扣）
舉例：
銷售額為6000萬
銷售消費稅：6000x10%=600
進(jìn)項消費稅：亞馬遜物流進(jìn)項消費稅200，進(jìn)口消費稅200
實際應(yīng)交消費稅=600-200-200=200
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注冊所需資料：公司營業(yè)執(zhí)照，公司章程，公司法人身份證掃描件，填寫注冊信息表，以及基準(zhǔn)期內(nèi)的銷售數(shù)據(jù)。
05、如何查詢稅番號和jct稅號是否生效?
法人番號生效，可以通過稅局網(wǎng)站下面鏈接來操作查詢：
wxxojlcc---qwh/pz=ter=fh/q=xrqfhqpoc
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wxxojlcc---qz=vhzn?t.hwyhq=xrqfhqpoc
06、如何上傳稅號到亞馬遜平臺？
提交路徑：賣家后臺->設(shè)置->賬戶信息->稅務(wù)信息->消費稅設(shè)置->添加“jct登記號”->點擊“保存設(shè)置
?首先，在賣家平臺的稅務(wù)設(shè)置頁面上選擇“是：我有義務(wù)在日本申報消費稅”。
?? 您可以復(fù)制以下鏈接至瀏覽器開啟：
wxxojlccj?gg?un?=xurgtpror=qrir_h=qnhicxrkcpo?=uhggi?=xcwhi?bu?msdirnjskkpoxrksnh=xsrnz=mhwi
?然后，在下面顯示的列中輸入jct注冊號（又叫jct登記號）。
溫馨提示：僅允許輸入 t+13 位數(shù)字
?最后，點擊“保存設(shè)置”
07、如何從亞馬遜平臺下載申報銷售數(shù)據(jù)和采購發(fā)票?
賣家平臺>數(shù)據(jù)報告>支付>付款>所有結(jié)算。查看其含稅銷售額。
（可復(fù)制鏈接登錄賣家平臺查看??wxxojlccj?gg?un?=xurgtpror=qrir_h=qnhicoryi?=xjcarjwehruacz=a?kqwxig）
請注意：
b2c和b2b訂單的銷售額均屬于應(yīng)稅銷售額，通過amazon.co.jp之外的其他渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額也屬于應(yīng)稅銷售額，請務(wù)必確保已將此種情況考慮在內(nèi)。應(yīng)稅銷售額=含稅銷售額/1.1，日本消費稅稅率是10%。
08、如何給買家開含jct稅號的發(fā)票？
jct稅號驗證提交成功后，亞馬遜將根據(jù)您提供的信息，為買家代開出合規(guī)發(fā)票。
目前，消費者的發(fā)票是由amazon.co.jp代表賣家開具的，上面有賣家的名字。一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效， amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家提前在賣家平臺提交的jct 注冊號，以確保買家得到可以抵扣稅費的發(fā)票。
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